校办字〔2017〕27号 湖南工程学院预算支出绩效评价管理暂行办法

作者: 时间:2017-09-06 点击数:

第一章 总

第一条 为加强学校预算支出管理,强化支出责任,建立科学、合理的预算支出绩效评价管理体系,提高预算资金使用效益,根据《中华人民共和国预算法》、财政部关于印发《财政支出绩效评价管理暂行办法通知》(财预〔2011〕285号)、《湖南省预算绩效管理工作规程(试行)》(湘财绩〔2013〕28号)等有关规定,制定本办法。

第二条 预算绩效管理是指以绩效目标作为导向,覆盖所有财政性资金,贯穿预算编制、执行、监督全过程的预算绩效管理体系。

预算支出绩效评价(以下简称绩效评价)是指负责绩效评价的部门根据设定的绩效目标,运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法,对预算支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。

第三条 学校成立由分管财务副校长任组长、计划财务处处长任副组长、相关职能部门主要负责人和有关专家组成的绩效评价小组。绩效评价小组下设办公室挂靠在计划财务处。绩效评价小组、各经费管理或使用部门是绩效评价的主体。绩效评价小组负责组织全校的绩效评价工作,并完成省财政厅、省教育厅布置的学校整体支出绩效评价报告及相关项目支出绩效评价报告的编制和上报;各经费管理或使用部门负责组织本部门管理或使用经费的绩效评价工作。

第四条 由学校预算资金安排支出的绩效评价及相关管理活动适用本办法。

第五条 绩效评价应当遵循科学规范、公正公开、分级分类和绩效相关等基本原则。

第六条 绩效评价的主要依据:

(一)国家相关法律、法规和规章制度;

(二)学校中长期事业发展规划,学校年度工作要点和重点目标任务;

(三)预算管理制度、资金及财务管理办法、财务会计资料;

(四)各经费管理或使用部门的职能职责及年度工作计划或项目规划;

(五)教育及相关行业政策、历史数据、行业标准、达标标准、专业技术规范及计划标准等;

(六)申请预算时提出的绩效目标及其他相关材料,学校下达的经费预算,年度预算执行情况;

(七)其他相关资料。

第二章 绩效评价的对象和内容

第七条 绩效评价的对象是指纳入学校预算管理的全部资金。包括财政项目资金和学校使用财政拨款、非税收入、其他收入、借入资金等自主安排的预算资金。

第八条 绩效评价包括基本支出绩效评价、项目支出绩效评价和学校整体支出绩效评价。

绩效评价以项目支出为重点,主要评价财政拨款项目以及大额资金支出、与学校建设发展密切相关、对学校事业发展具有较大影响的自主安排项目;根据省财政厅、省教育厅的要求对学校整体支出绩效进行评价。一般不单独对基本支出进行绩效评价。

第九条 绩效评价的基本内容:

(一)绩效目标的设定情况;

(二)资金投入和使用情况;

(三)为实现绩效目标制定的制度、采取的措施等;

(四)绩效目标的实现程度及效果;

(五)绩效评价的其他内容。

第十条 绩效评价一般以预算年度为周期,对跨年度的重大(重点)项目可根据项目或支出完成情况实施阶段性评价。

第三章 绩效目标

第十一条 绩效目标是对预算资金计划在一定期限内实现的成果和效果的概括性描述,分长期目标和年度目标两个部分。绩效目标是预算安排的重要依据。

第十二条 按照“谁申请资金,谁设定目标”的原则,绩效目标由各经费管理或使用部门在申报年度预算时设定。未按要求设定绩效目标的项目支出,不得申请部门预算资金。各经费管理或使用部门在年初申报预算时,应按照本办法规定的要求将绩效目标编入年度预算;执行中申请调整预算的,应当随调整预算一并上报调整后的绩效目标。

第十三条 按照预算支出的范围和内容划分,绩效目标包括基本支出绩效目标、项目支出绩效目标和部门整体支出绩效目标。

第十四条 绩效目标的审核:按照“谁分配资金,谁审核目标”的原则,绩效目标由学校绩效评价小组、各经费管理部门按照预算管理要求进行审核。绩效目标不符合要求的,学校绩效评价小组或经费管理部门应要求报送部门及时修改、完善。审核符合要求后,方可进入下一步预算编审流程。

绩效目标设定、审核程序为:

(一)经费使用单位设定绩效目标。申请预算资金的经费使用单位按照要求设定支出绩效目标,随同本单位预算需求提交经费管理部门。

(二)经费管理部门设定绩效目标。经费管理部门审核、汇总所管理经费的绩效目标后,按要求设定本部门经费支出绩效目标,提交学校绩效评价小组审核。

(三)学校绩效评价小组在审核、汇总各经费管理部门报送的绩效目标后,按要求设定学校的项目支出和整体支出绩效目标,报省财政厅、省教育厅审核。

第十五条 学校绩效评价小组应从完整性、相关性、适当性和可行性等方面对绩效目标进行审核。

第十六条 绩效目标确定后,一般不予调整。预算执行中因特殊原因确需调整的,应按照绩效目标管理要求和预算调整流程报批。

第四章 绩效评价指标、标准和方法

第十七条 绩效评价指标是绩效目标的细化和量化描述,必须具有定量性和可测量性。主要包括产出指标、效益指标和满意度指标等。

(一)产出指标是对预期产出的描述,包括数量指标、质量指标、时效指标、成本指标等。

(二)效益指标是对预期效果的描述,包括学校事业发展相关性指标、经济效益指标、社会效益指标、可持续影响指标等。

(三)满意度指标是反映服务对象或项目受益人的认可程度的指标。

第十八条 绩效评价指标分为共性指标和个性指标。在绩效指标选取时,首先必须体现部门或者项目的特点、特征值;其次,特征指标选取应当主要来自不同需求考虑。

(一)共性指标是适用于所有评价对象的指标。主要包括预算编制和执行情况、经费管理状况、资产配置、使用情况以及社会效益、经济效益等。

(二)个性指标是针对各经费管理或使用部门及项目的特点设定的,适用于不同部门或项目的业绩评价指标。

第十九条 绩效评价指标的确定应当按照指标的相关性、重要性、可比性、系统性和经济性原则进行确定。

第二十条 绩效标准是设定绩效指标时所依据或参考的标准。一般包括:

(一)历史标准是指同类指标的历史数据等;

(二)行业标准是指国家公布的行业指标数据等;

(三)达标标准是指教育主管部门公布的办学条件达标指标数据等;

(四)计划标准是指预先制定的目标、计划、预算、定额等数据;

(五)财政部门认可的其他标准。

第二十一条 绩效评价方法主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法或其他评价方法等。

第二十二条 绩效评价方法的选用应当坚持简便有效的原则。根据评价对象的具体情况,可采用一种或多种方法进行绩效评价。

第五章 绩效评价的组织管理和工作程序

第二十三条 学校绩效评价小组负责拟定绩效评价方案和相应的规范,组织、指导经费管理或使用部门开展绩效评价工作;根据省财政厅、省教育厅的统一安排和实际需要,对各经费管理或使用部门的预算支出实施绩效评价或再评价,对学校的项目支出和整体支出绩效开展评价;提出改进预算支出管理的意见并督促落实。

第二十四条 各经费管理或使用部门具体组织实施本部门管理或者使用经费的支出绩效评价工作;向学校绩效评价小组报送绩效绩效评价报告;落实省财政厅、省教育厅和学校绩效评价小组的整改意见;根据绩效评价结果改进预算支出管理。

第二十五条 各经费管理或使用部门应按照下达的绩效目标组织预算执行,并根据设定的绩效目标开展绩效监控、绩效自评和绩效评价。

第二十六条 根据需要,学校绩效评价小组对省级主管部门确定的项目支出或者学校重大项目支出、整体支出的绩效评价工作可委托专家、中介机构等第三方实施。

第二十七条 绩效评价工作一般按照以下程序进行:

(一)确定绩效评价对象;

(二)下达绩效评价通知;

(三)确定绩效评价工作人员;

(四)制订绩效评价工作方案;

(五)收集绩效评价相关资料;

(六)对资料进行审查核实;

(七)综合分析并形成评价结论;

(八)撰写与提交评价报告。

第二十八条 学校绩效评价小组实施再评价,参照第二十七条工作程序执行。

第六章 绩效评价报告

第二十九条 各经费管理或使用部门对本部门支出开展绩效自评并撰写绩效评价报告,绩效评价小组编写学校整体支出和项目支出的绩效评价报告。绩效评价报告应包括以下主要内容:

(一)基本概况;

(二)绩效评价的组织实施情况;

(三)绩效评价指标体系、评价标准和评价方法;

(四)绩效目标的实现程度;

(五)存在问题及原因分析;

(六)评价结论及建议;

(七)其他需要说明的问题。

第三十条 绩效评价报告应当依据充分、真实完整、数据准确、分析透彻、逻辑清晰、客观公正。

各经费管理或使用部门应对绩效评价报告涉及基础资料的真实性、合法性、完整性负责。

学校绩效评价小组应对各经费管理或使用部门提交的绩效评价报告进行复核,提出审核意见。

第三十一条 绩效评价报告的具体格式由学校绩效评价小组根据省级财政部门统一制定的格式确定。

第七章 绩效评价结果及其应用

第三十二条 绩效评价结果应当采取评分与评级相结合的形式,具体分值和等级可根据不同评价内容设定。

第三十三条 学校绩效评价小组应及时整理、归纳、分析、反馈绩效评价结果,并将其作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据。

第三十四条 学校内审部门应对学校预算支出使用绩效及绩效评价管理情况开展审计,特别是对大额资金使用项目开展绩效评价专项审计。对绩效评价结果较好的部门或项目,根据情况可予以表扬。对绩效评价发现问题、达不到绩效目标或评价结果较差的部门或项目,可予以通报批评,并责令其限期整改。对不进行整改或整改不到位的,可提出调减或取消项目预算的建议。

第三十五条 绩效评价结果可根据情况按照信息公开的有关规定在校内公开。

第八章 附 则

第三十六条 本办法由计划财务处负责解释。

第三十七条 本办法自发布之日起施行。

附件1 项目支出绩效目标申报表.xlsx

附件2 整体支出绩效目标申报表.xlsx

附件3 项目支出绩效评价共性指标体系框架(参考).xlsx

附件4 项目支出绩效评价报告(参考提纲).docx

附件5 项目支出年度绩效目标完成情况对比表.xlsx

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