校办字〔2017〕29号 湖南工程学院债权债务管理办法

作者: 时间:2017-11-13 点击数:

第一章 总 则

第一条 为规范学校债权债务行为,加强学校资金管理,对债权债务及时进行清理结算,提高资金使用效益,根据《高等学校财务制度》(财教〔2012〕488号)、《高等学校会计制度》(财会〔2013〕30号)等法律法规和规章制度,结合学校实际,制定本办法。

第二条 本办法所指债权债务是指学校重要的资产、负债项目。根据学校目前所开展的经济活动内容,其主要的债权包括应收及预付款项、其他应收款,债务包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。

第三条 本办法适用于湖南工程学院及其独立核算单位。

第二章 管理职责

第四条 计划财务处是负责学校债权债务核算与管理的职能部门,按学校有关规定,对债权债务进行审核、核算,并加强对债权债务的管理。

第五条 经办人员在办理债权债务时,应按学校相关财务制度办理申请手续,事后按规定及时结清债权债务。

第六条 审批人须认真审核待发生债权债务的真实性、合理性,并按学校财务管理的有关规定办理签批手续;计划财务处对已发生的债权债务,要落实责任人员,定期督促清理。

第七条 凡涉及学校“三重一大”的债权债务,按《湖南工程学院落实“三重一大”决策制度的实施办法(试行)》(校党〔2014〕11号)的有关程序执行。

第三章 债权管理

第八条 学校的债权是指学校在日常业务活动过程中发生的应收及预付款项、其他应收款等。

应收账款是指学校因开展教学或科研活动、提供服务等而应收取的款项。

预付账款是指学校按照购货、劳务合同或协议规定预付给供应单位的款项。

其他应收款是指除财政应返还额度、应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各项应收及暂付款项。

第九条 债权管理遵循“一事一借、一借一清、按期结账、前账不清,后账不借”的原则,从严控制借款额度。

第十条 部门零星购置、小型维修等业务的借款,须提供必要的证明材料,并于业务完成后一个月内凭发票到计划财务处报销结算。

第十一条 基建工程、大型修缮、设备购置等大额款项,须严格按合同约定和审批程序付款。不符合审批程序与合同约定的进度、时间、质量、金额等付款请求的,应暂缓付款。

第十二条 办理借款时,经办人员须填写《湖南工程学院借款单》,填列经费支出项目和事由,并按照学校有关规定审批后方可办理。借款人必须是学校正式职工。

第十三条 借款用途只能用于教学、科研、教辅、行政和后勤等公务开支,不办理用于个人的现金借款。借款人要严格按借款用途使用,未按借款用途使用借款的计划财务处不予报销。

第十四条 借款人办理校内工作调动或调离学校手续时,必须结清所有借款。属于校内调动确有原因不能结清借款的,须书面向计划财务处说明原因,并视情况办理审批手续,由原部门负责人审批;属于调离学校的,必须结清所有借款,方能办理离校手续。

第十五条 借款人应自觉按期办理还款手续。计划财务处对各类借款须定期清理,在每年的年终决算前对历年的暂付款项必须进行全面清理,学校各部门(单位)负责人必须高度重视,配合计划财务处切实做好暂付款的催还和清理工作。

第十六条 对在规定期限内未及时办理销账的暂付款项,财务人员应定期催办;对超过还款期限且未结清的暂付款项,借款人以书面形式说明未按时还款原因和还款计划提交报告,还款计划报告经各部门(单位)负责人签字确认并加盖部门公章后报送计划财务处;对于一年以上的暂付款项且未提交还款计划报告的,计划财务处将会同监察处、审计处和借款人所在部门(单位)负责人共同约谈借款人,协商还款计划;对暂付款项三年未销账且财务约谈无效的,计划财务处将相关情况及处理意见提请校长办公会议审议;对确实无法收回的暂付款项,必须查明原因、分清责任,按照《湖南省行政事业单位国有资产管理实施暂行办法》(湘政办发〔2008〕33号)规定的程序进行核销。给学校造成经济损失的,学校将按规定追究责任人的经济责任。

第四章 债务管理

第十七条 学校的债务是指学校所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。

第十八条 借入款项是指学校向银行等金融机构借入的各类款项。坚持慎重稳妥的原则,严格执行审批程序,不违反规定举借债务,学校不提供对外担保。债务规模须经学校计划财务处论证后提交校长办公会研究决定。发生债务时,在学校履行完成省教育厅审批、备案手续后,计划财务处按学校有关规定及时办理入账手续。

计划财务处根据学校财力、未来预算收入和贷款合同,制定学校的还本付息计划,保证学校的资金正常运转,并定期对计划执行情况进行分析,及时报告分管校领导。

第十九条 应付及预收款项包括学校应付职工薪酬、应付票据、应付账款、预收账款和其他应付款等款项。

计划财务处应及时清理暂存款项,按照规定应当转作收入的应及时转入有关账户,纳入当年决算。对继续挂账的款项,要列出清单,逐项说明原因并报告计划财务处负责人。对挂账三年以上的款项应逐项查明发生日期、形成原因,计划财务处须提出处理意见,按规定程序审批后处理。

第二十条 应缴款项包括学校收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费,以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。学校按照规定积极组织收入,及时足额办理上缴手续。

第二十一条 代管款项是指学校接受委托代为管理的各类款项。包括:校外单位委托代管的款项,如学会经费等,以及相关部门委托代管的党费、团费等。

代管款项实行立项审批,按项目进行收支核算、专款专用的管理办法。凡属对外服务收入、科研事业收入等性质的账款一律不得转入代管账款账户核算。

代管款项由受托单位向计划财务处申请立项,受托单位对项目的合规性、合法性负责。立项申报内容包括:委托单位、代管款项名称、款项的来源、使用范围、使用期限、审批人。

代管款项严格实行以收定支,不得透支使用。代管款项年终结余款结转第二年继续使用。代管款项到期后,委托单位应及时清理账目。

第二十二条 学校对不同性质的负债实行分类管理,及时清理各项负债,防范财务风险。

第五章 附 则

第二十三条 本办法由计划财务处负责解释,未尽事宜按国家有关规定执行。

第二十四条 本办法自颁布之日起执行。

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